Thursday, July 24, 2014

Auditoria Interna VS Auditoria Externa: Importancia, Semejanzas y Diferencias

"El objetivo primordial de la auditoria interna y externa no es fomentar diferencias entre auditores, sino ser herramientas que fortalezcan la toma de decisiones"

Importancia de la Auditoria Interna y Externa



El ámbito de la auditoria, como hemos publicado anteriormente, se compone de diversos tipos según su naturaleza, cada una con importancias significativas para la empresa que decide implementarlas. La Auditoria Interna en palabras concisas es el elemento importante del control, independiente y objetiva está destinada para incrementar el valor y mejorar todas las operaciones de una organización, todo ello se realiza a través de un análisis profesional, ordenado, objetivo y disciplinado de las operaciones financieras y administrativas después de que han sido ejecutadas.

Su finalidad es ayudar a cumplir las metas, mejorando la eficiencia de los procesos de gestión y sus riesgos, los usuarios que necesitan de esta información de manera oportuna son la gerencia y sus colaboradores. Los campos que cubre este tipo de auditoria, son todas las áreas de la organización de forma selectiva. La auditoria interna para cumplir con su objetivo, responde a procedimientos específicos como: previa identificación de áreas y planificación del trabajo, aplicación de programas de auditoria interna a áreas específicas, ejecución de pruebas sobre transacciones e informes de realización.


En cuanto a la Auditoria Externa su importancia radica en emitir una opinión sobre la racionabilidad de la información financiera, dando confianza a los usuarios de dicha información.Los usuarios que hacen uso de la información que contiene el dictamen de auditoria externa son: Los propietarios, Bancos, Inversionistas, y cualquier otra entidad que la empresa considere conveniente compartir o informar sobre su situación financiera.


Los campos que cubre una auditoria externa son los estudios y evaluación de los controles existentes. Variación de aspectos importantes del sistema de información contable, evaluación de controles en el procesamiento electrónico de datos. La auditoria externa para cumplir con su objetivo debe de seguir los siguientes procedimientos específicos como: planificación, evaluación de controles y aplicación de pruebas sustantivas y de cumplimiento. Mediante programas y papeles de trabajo.

                   Semejanzas entre la Auditoria Interna y Externa


Existen diversas similitudes entre la auditoria interna y externa. Entre las cuales podemos mencionar las siguientes: 

  • Observan la manera en que la compañía realiza sus operaciones financieras. 
  • Ambas evalúan la posibilidad de fraude, riesgo o anormalidades en la información financiera.
  • Se caracterizan por su imparcialidad, profesionalismo, ética e investigación. 
  • Toman como base las disposiciones legales aplicadas en el pais, y la forma en que las normas contables por las que se basa la empresa.
  • El conjunto de habilidades y calificaciones recomendadas para ambos tipos de auditores también son similares. Una comprensión detallada de la contabilidad, las finanzas o los negocios en general también asisten a ambos tipos de auditores
Diferencias entre la Auditoria Interna y Externa 

Existen diversas diferencias entre una y otra sin embargo es necesario recordar que el objetivo primordial de la auditoria interna y externa no es fomentar diferencias entre auditores, sino ser herramientas que fortalezcan la toma de decisiones. Mencionaremos 8 diferencias a continuación:      



1

¿Cuál es el propósito de la auditoria?   
  • Interna 
  • Tener en cuenta si las prácticas empresariales están ayudando a la empresa a la gestión de sus riesgos y a cumplir con sus objetivos estratégicos.

  • Externa 
  • Considerar si las cuentas anuales ofrecen una "imagen razonable", y si están de acuerdo con el requisito legal

2¿Quiénes son los auditores?
  • Los auditores internos pueden ser empleado de la empresa o subcontratados. .

  • Una empresa externa de contadores que estén registrados como Auditores.

3¿Cómo se establece el programa de auditoría?
  • Internamente a la luz de los riesgos de negocio y los objetivos .

  • Por la firma de auditoria sobre la base de su evaluación de los riesgos de las cuentas está materialmente  inexactitud .

4¿Quién hace el informe de auditor?
  • La Gestión  el comité de auditoría interna o la Junta.

  • Principalmente los auditores externos  tomando como base  información  proporcionada por la empresa y terceros.

5¿Qué tipo de informe van a elaborar?
  • Un informe sobre cómo los riesgos y los objetivos se están gestionando .

  • Hay un enfoque en ayudar a la decisión de negocios ha mejorar.

  • El informe principal es en un formato requerido por las Normas de Auditoría y se centra en si las cuentas dan una imagen razonable y cumplen con los requisitos legales

  • Si otras cosas salen a la luz que los auditores piensan que debería ser puesta en conocimiento de la administración que se presentan en una carta a la administración . 

6¿Qué sucede después de la auditoría?
Si se acuerda al iniciar el proceso: Se debe dar seguimiento para ver si se han aplicado las recomendaciones. 

  • Ayuda Consultiva para orientar la aplicación de la gestión de las recomendaciones ..

  • No hay ningún requisito de seguimiento, hasta la auditoria del año siguiente; unicamente cuando en la planificación de la auditoria, los números anteriores se deben considerar.

7¿Estan los informes de auditoría a disposición del público?
  • No es recomendado. 

  • Sí. El principal informe sobre las cuentas está disponible públicamente.


8¿Tenemos que tener una auditoría?
  • La auditoria interna es discrecional y adoptada por la entidad interesada o a modo de imposición. 

  • Eso depende. Los requisitos locales y las relaciones comerciales que realicen con bancos, inversionistas, hacienda entre otros
Artículos Relacionados: 

Fragmento de Entrevista a Michael Brozzetti, CIA, CISA (Ajusta los subtitulos a Español)





Wednesday, July 23, 2014

¿Que tipos de Auditoria existen? ¿Qué conocimientos debo adquirir para realizarlas?

"Una amplia gama de conocimientos así como el uso de las mejores técnicas son claves en todo proceso de auditoría"

En todo ámbito de la vida es fundamental el aprendizaje, este consiste en el primer paso para abrirte grandes oportunidades. En lo que respecta a la auditoria no es diferente, existen diversas categorías comprendidas dentro del concepto las cuales es necesario aprender e identificar. Entre los principales tipos de auditoria por su naturaleza tenemos: 

Para un amplio análisis de cada tipo de auditoria puedes visitar el siguiente enlace: Tipos de Auditoría.

Parece abrumador lo que aparentemente un auditor debe conocer para poder ser un experto en el ambito de la auditoria; sin embargo la vida de un auditor esta compuesta por trabajo arduo y aprendizaje continuo, es imposible manejar con exactitud cada tipo de auditoria pero una amplia gama de conocimientos asi como el uso de las mejores técnicas son claves en todo proceso de auditoria.





¿Que conocimientos y aptitudes debo poseer como auditor?

Las características de un auditor constituyen uno de los temas de importancia en el proceso de realizar una auditoria administrativa dentro de una empresa, ya que en el recae la responsabilidad de practicarla y lograr los resultados necesarios para proponer las medidas necesarias para elevar el desempeño de la organización que ha optado por este recurso. La calidad y el nivel de realización de la auditoria dependen en gran manera del profesionalismo y carácter del auditor, así como de su comprensión de las actividades que va a revisar; elementos que involucran el vínculo de conocimientos, habilidades, destrezas y experiencia necesarios para que realice su trabajo con cuidado y competencia.

En relación al conocimiento que debe tener el auditor, es conveniente que esta persona tenga una preparación adecuada con los requerimientos que ésta exige, pues eso le permitirá relacionarse de manera natural con los componentes de estudio que de una u otra manera se emplearán durante su desarrollo. Es recomendable apreciar algunos de los siguientes niveles de formación:

  • Formación académica: Estudios a nivel técnico, licenciatura o posgrado en administración, informática, ingeniería en sistemas, contabilidad, derecho, relaciones internacionales, entre otros.
  • Formación complementaria: Instrucción en la materia obtenida a lo largo de su vida profesional a través de conferencias, talleres, seminarios, foros o cursos.
  • Formación empírica: Conocimiento resultante de la implementación de auditorias en diferentes instituciones, con o sin contar con un grado académico.
Entre los conocimientos idóneos del auditor para ayudar a la preparación y realización de la auditoría destacan: Finanzas, Liderazgo, Costos, Sistemas y Procedimientos, Comercio Internacional, entre otras.

Una actualización continúa de conocimientos sobre todo en el ámbito de los negocios, permitirá al Auditor tener una madurez necesaria para realizar su función de forma sabia y justa.

Las habilidades y destrezas que pueda poseer el profesional, van a ayudarlo a desenvolverse con naturalidad frente a los obstáculos que puedan presentarse con sus pares o superiores. Entre esas habilidades que debe tener se pueden nombrar las siguientes: actitud positiva, saber escuchar, mente analítica, capacidad de negociación, iniciativa, facilidad de trabajar en equipo, entre otras.

Una de las características fundamentales que se debe considerar en un Auditor, es la experiencia laboral y personal que tenga, ya que de eso depende en gran manera su trabajo a realizar. También es necesario que se mantenga libre de impedimentos que le resten credibilidad a sus juicios ya que esto garantizará el valor necesario a su participación.

"Observa el perfil moderno del Auditor"


Monday, July 21, 2014

Bienvenidos a Seminario de Auditoria

Una nueva manera de compartir conocimientos y aplicarlos a tu vida profesional en el campo de la auditoria.








El propósito de este Blog es el compartir ideas sobre los conocimientos adquiridos en el seminario así como los diferentes cursos de auditoria y actualizarlos de acuerdo a las ultimas declaraciones de los organismos que regula la actividad profesional real. Además, el contenido de este seminario está diseñado para que el estudiante tenga las bases necesarias en la profesión de Contaduría Pública y Auditoria, y en especial a las ramas de la auditoria financiera, operativa, interna, fiscal entre otras.

Mediante el debate de ideas, la síntesis de opiniones y el estudio de los temas que comprenden esta asignatura el aprendizaje esta garantizado. Cada semana pondremos a tu disposición temas de relevancia que incrementarán tu aprendizaje y fomentarán la investigación. Comienza tu experiencia de aprendizaje con este vídeo introductorio.